Donosimo vam i treći (dopunjeni) dio odgovora na vaša postavljena pitanja. Zbog izuzetno velikog interesa čitatelja za pitanja porezne tematike i prijave poreza na dohodak, molimo za razumijevanje sve one koji ni u ovom tekstu nisu dobili odgovor. Na treći dio pitanja odgovara naš porezni suradnik, Snježana Galić. Članak se dopunjava odgovorima kako pristižu!

16.emiilia: Poštovanje! Priznaje li se u poreznu olakšicu dječje aktivnosti koje se mjesečno plaćaju? Je li porezna olakšica namještaj npr. aparati za kuhinju, namještaj, garnitura za dnevni boravak...?

Odgovor:
Plaćanje dječjih aktivnosti ne spada u zakonom propisane izdatke za koje porezni obveznik može podnošenjem godišnje porezne prijave uvećati svoj osobni odbitak.
Dio osobnog odbitka može se povećati i za izdatke za održavanje postojećeg stambenog prostora u kojem porezni obveznik živi. Međutim, u smislu zakonskih odredbi, izdacima za održavanje postojećeg stambenog prostora ne smatra se opremanje prostora, i to osobito: nabava i ugradnja namještaja, kuhinja, televizora, hladnjaka, štednjaka, računala i slično, a niti izdaci za održavanje zajedničkih prostorija ili dijelova stambene zgrade.

17. Mihajlo: Zanima me imam li pravo na povrat poreza ako sam radio na ugovor o djelu? Zaradio sam netto 1000kn. Na tatinoj sam PK kartici, te me on koristi kao olakšicu.

Odgovor:
Vaš porezni status, prema Zakonu o porezu na dohodak, je da ste uzdržavana osoba, temeljem činjenice da u 2008. godini niste ostvarili primitke u iznosu većem od 10.200,00 kuna na godišnjoj razini. Dio osobnog odbitka za Vas, kao uzdržavanog člana, u 2008.g. može koristiti Vaš otac, s obzirom da primitkom od 1.000,00 kuna neto niste prešli propisani limit. Iz svega proizlazi da ni Vi ni Vaš otac niste obvezni podnijeti godišnju poreznu prijavu. Međutim, ako Vi želite ostvariti povrat plaćenog poreza temeljem ostvarenog drugog dohotka (po ugovoru o djelu), tada možete podnije poreznu prijavu, ali je onda mora podnijeti i Vaš otac, i to tako što će otac u svojoj poreznoj prijavi umanjiti koeficijent osobnog odbitka za Vas kao uzdržavanog člana i platiti razliku poreza.

Iz podataka koje ste dali proizlazi da Vam se ta opcija neće isplatiti, jer će otac morati platiti više nego što ćete Vi dobiti kao povrat, pa predlažem da prije podnošenja porezne prijave izračunate što Vam je isplativo.

18. Zvonko: Kod predaje porezne prijave rekli su mi da obrazac nije pravilno popunjen u rubrici pod 4.1.1. PLAĆA ( prema obrascima IP ), stupac 5 gdje se upisuju uplaćene premije osiguranja. Zašto se u obrazac, u stupac 5, moraju upisati uplaćene premije za životno i dopunsko zdravstveno osiguranje ako u mom IP obrascu piše da je taj iznos 0,00 kn ? Ako se upišu ti podaci, onda se ni podaci o dohotku, stupac 6, ne slažu sa podacima na IP obrascu, što dovodi u nedoumicu mnoge koji sami ispunjavaju poreznu prijavu, na kojoj, pod 4.1.1 jasno piše u zagradi da se ispunjava prema IP obrascu. Molim odgovor ili komentar. Hvala !

Odgovor:
Pravila popunjavanja godišnje prijave poreza na dohodak u obrascu DOH propisana su Pravilnikom o porezu na dohodak. Također je propisano da se uz obrazac DOH prilažu i dokumenti temeljem kojih je prijava popunjena, što znači u slučaju ostvarenog dohotka od nesamostalnog rada, treba priložiti IP obrazac iz kojega se unose podaci o isplaćenim plaćama, uplaćenim doprinosima, porezu i prirezu, i eventualno plaćenim premijama osiguranja na teret plaće, a koje je mjesečno uplaćivao poslodavac u ime radnika. U tom slučaju bi na obrascu IP bio iskazan i iznos plaćenih premija osiguranja. Zakon propisuje da se izdacima smatraju plaćene premije tijekom godine do 1.000,00 kuna mjesečno. Međutim, porezni obveznik može plaćene premije životnog osiguranja koje imaju obilježje štednje, dopunskog i privatnog zdravstvenog osiguranja te dobrovoljnog mirovinskog osiguranja uključiti u svoju godišnju poreznu prijavu na temelju potvrde osiguravatelja, i onda kada mu ih isplatitelj plaće nije mjesečno obustavljao i uplaćivao, u kojem slučaju će u IP obrascu na tom mjestu biti 0,00 kuna. Navedene premije osiguranja se, prema Zakonu o porezu na dohodak, smatraju izdacima, pa se kao izdaci unose i u godišnju poreznu prijavu, odnosno u kolonu br.5. S obzirom da se radi o izdacima koji dohodak iskazan u IP obrascu umanjuju tek po godišnjoj prijavi, kolona 6. obrasca DOH i podaci na IP obrascu se ne mogu niti slagati.

19. Jelica: U radnom sam odnosu i izvaredan student ,platila sam školarinu imam li pravo na povra poreza?

Odgovor:
Zakon o porezu na dohodak ne propisuje umanjenje porezne obveze temeljem plaćenih troškova školovanja. Državna potpora za obrazovanje i izobrazbu propisana je posebnim zakonom, kojim je regulirano da su korisnici državne potpore za obrazovanje i izobrazbu pravne i fizičke osobe koje obavljaju gospodarsku djelatnost te sudjeluju u prometu robe i usluga, dakle poduzetnici. S obzirom da ste Vi u radnom odnosu, dohodak ostvarujete od nesamostalnog rada, ne smatrate se poduzetnikom, pa ne možete ni ostvariti pravo na potpore u smislu umanjenja porezne obveze temeljem plaćenih troškova za školarinu.

20. Irena: Prva dva mjeseca o.g. bila sam na porodiljnom dopustu, potom se vratila kod istog poslodavca. Unosim li osobni odbitak za sve mjesece u godini ili samo one koje sam radila. U to vrijeme sam imala prijavljenog supruga kao uzdržavanog člana, no taj odbitak sam prije porodiljnog dobivala odmah na plaći. Budući je porodiljna za drugih 6 mj. svima jednaka i neoporeziva - trebam li unijeti ta dva mj. osobni odbitak 1,5?

Odgovor:
Naknada plaće isplaćena na teret sredstava obveznih osiguranja spada u primitke na koje se ne plaća porez na dohodak, pa se ti primici ne unose u godišnju poreznu prijavu. U godišnju poreznu prijavu unosi se podatak iz IP obrasca o plaći koju ste ostvarili za rad kod poslodavca. Ako je po osnovi isplaćenih plaća za dva mjeseca poslodavac uplatio porez i prirez (što se također iskazuje na IP obrascu), tada Vam se isplati podnijeti godišnju poreznu prijavu radi korištenja osobnih odbitaka na godišnjoj razini, dakle za svih 12 mjeseci. U prijavu ćete unijeti osobni odbitak za sve mjesece u godini, a ako imate i uzdržavanog člana (supruga) imate pravo i na uvećanje osnovnog osobnog odbitka za dodatnih 0,5.

21. sandra: Poštovani, već nekoliko godina plaćam policu životnog osiguranja. Zanima me dali je trebam navesti u poreznoj prijavi, ako da, dali će na kraju osiguranja taj iznos biti umanjen za neki iznos zbog povrata poreza. Hvala

Odgovor:
Plaćene premije životnog osiguranja koje imaju obilježje štednje su porezno priznati izdaci pri utvrđivanju osnovice za plaćanje poreza na dohodak. Porezni obveznik može koristiti plaćenu premiju temeljem potvrde osiguravatelja u podnesenoj godišnjoj poreznoj prijavi, ako želi, ali nije obvezan. Ukoliko plaćenu godišnju premiju iskoristi za umanjenje obveze poreza na dohodak, prilikom isplate iznosa od strane osiguravatelja do visine premija koje su bile porezno priznati izdatak, osiguravatelj će obračunati i umanjiti isplaćeni iznos za 15% poreza na dohoda i prirez. Ako godišnje uplaćene premije porezni obveznik ne iskoristi kao porezno priznati izdatak, osiguravatelj neće umanjivati isplaćenu svotu za porez i prirez.

22. Adnis: Pozdrav. Zanima me dali ima kakve veze za povrat poreza sto sam proveo 2mj. na bolovanju?

Odgovor:
Naknada plaća za vrijeme privremene spriječenosti za rad isplaćene na teret sredstava obveznih osiguranja smatraju se primicima na koje se ne plaća porez na dohodak. Ako je bolovanje bilo na teret Zavoda (HZZO), tada se ne unosi ni u IP obrazac kojeg Vam daje poslodavac. U tom slučaju će Vam se isplatiti podnošenje godišnje porezne prijave radi korištenja svih 12 mjesečnih odbitaka.

23. zrinko: Da li hrvatski drzavljani placaju porez u hrvatskoj ako rade u inozemstvu a placu primaju na hrvatski racun u banci?

Odgovor:
Pitanje porezne rezidentnosti regulirano je hrvatskim poreznim propisima, odnosno međunarodnim ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, koji, ako su sklopljeni imaju jaču snagu od tuzemnih propisa. Zakon o porezu na dohodak propisuje da je rezident fizička osoba koja u Republici Hrvatskoj ima prebivalište ili uobičajeno boravište. Ako fizička osoba ima prebivalište ili uobičajeno boravište u objema državama, tada se smatra rezidentom države u kojoj ima središte životnih interesa, odnosno uže osobne i gospodarske odnose. Hrvatski rezidenti plaćaju porez po načelu svjetskog dohotka, odnosno na sve ostvarene dohotke u poreznom razdoblju, bilo u zemlji ili u inozemstvu. Zakon o porezu na dohodak, nadalje, propisuje da godišnju poreznu prijavu obvezno podnosi rezident ako dohodak ostvari izravno iz inozemstva, a porez plaćen u inozemstvu, pod uvjetom da odgovara tuzemnom porezu na dohodak, može uračunati kao umanjenje svoje porezne obveze do visine obračunatog poreza u godišnjoj poreznoj prijavi ili do visine plaćenog inozemnog poreza (uračunava se manji iznos od ta dva). Radi uračunavanja plaćenog poreza, uz obrazac DOH treba priložiti i potvrdu inozemnog poreznog tijela kao dokaz o uplaćenom porezu u inozemstvu.

24. Sandra: Suprug i ja imamo jedno dijete. Prijavljeni smo na dvije različite adrese. Dijete je na mojoj adresi. Dijete je prijavljeno za zdravstveno preko moje firme. Da li mogu dijete prijaviti u poreznoj prijavi supruga, u cijelom iznosu i što mi za to treba. Ako može, kako onda pišem svoju poreznu prijavu? Hvala,pozdrav

Odgovor:
Zakon o porezu na dohodak propisuje da se uzdržavanom djecom smatraju djeca koju roditelji uzdržavaju, pod uvjetom da primici za uzdržavano dijete u 2008. godini ne prelaze iznos od 10.200,00 kuna na godišnjoj razini. U te primitke ne ulaze socijalne potpore, doplatak za djecu, oprema novorođenog djeteta i obiteljska mirovina koju dijete prima nakon smrti roditelja. Podaci o uzdržavanim članovima i/ili djeci porezni obveznik upisuje na PK kartici, koju mu besplatno izdaje Porezna uprava, i koju prilikom zapošljavanja predaje svom poslodavci radi korištenja osobnog odbitka upisanog u kartici tijekom godine, prilikom obračuna mjesečnih plaća. Roditelji mogu osobni odbitak za uzdržavano dijete koristiti na način da ga u cijelosti (za jedno dijete je koeficijent 0,5) koristi jedan roditelj ili da ga podijele. U slučaju da jedan roditelj koristi povećanje osobnog odbitka tijekom godine kod isplata plaća, a drugi ne, te u slučaju da želite osobni odbitak prebaciti na drugog roditelja, potrebno je da oba roditelja podnesu godišnju poreznu prijavu. Onaj roditelj koji je koristio osobni odbitak za dijete tijekom godine u godišnjoj poreznoj prijavi će umanjiti koeficijent osobnog odbitka za to dijete i po izračunu platiti razliku poreza na dohodak i prireza po podnesenoj godišnjoj poreznoj prijavi. Onaj roditelj koji želi uzdržavano dijete uključiti u povećanje osobnog odbitka po godišnjoj prijavi, povećat će svoj koeficijent osobnog odbitka i ostvariti pravo na povrat preplaćenog poreza na dohodak i prireza po godišnjoj prijavi. Koeficijent se povećava za svih 12 mjeseci. Uz poreznu prijavu drugi roditelj koji uključuje dijete u povećanje osobnog odbitka priložit će rodni list djeteta. Da biste izbjegli obvezu podnošenja godišnje porezne prijave ubuduće (ako je ovo jedini razlog), zatražite od Porezne uprave izmjenu podataka u PK kartici za Vas i supruga. Vama će dijete biti skinuto sa olakšica, a suprugu će biti pridodano od onog mjeseca u kojem ste podnijeli zahtjev.

25. nada: Kućna sam pomoćnica ,prijavljena,na bolovanju sam od 10 mjeseca '08 god., imam li pravo na povrat poreza i kako da ispunim poreznu prijavu? hvala

Odgovor:
Vaš poslodavac, fizička osoba kod koje radite, dužan Vam je dati obrazac IP o isplaćenim plaćama u 2008. godini, temeljem kojega možete (ne morate) podnijeti godišnju poreznu prijavu radi ostvarivanja Vaših zakonskih prava. Prema podacima iz obrasca IP u godišnjoj prijavi na red. Br. 4.1.1. unijeti ćete podatke. Korištenje 12 mjesečnih osobnih odbitaka po podnesenoj poreznoj prijavi ostvarit ćete unosom faktora osobnog odbitka (ako nemate uzdržavanih članova koristite faktor 1,0) kojim se množi osnovni mjesečni odbitak od 1.600,00 kuna za razdoblje od siječnja do lipnja 2008., odnosno 1.800,00 kuna za razdoblje od srpnja do prosinca 2008., što na godišnjoj razini, uz faktor 1,0 iznosi 20.400,00 kuna. Godišnji osobni odbitak umanjuje poreznu osnovicu u godišnjoj poreznoj prijavi, pa ukoliko je tijekom godine uplaćeno više poreza, imat ćete pravo na povrat. Bolovanje isplaćeno na teret sredstava HZZO neće biti uključeno u oporezive primitke, pa ako je kod Vas bio takav slučaj, pretpostavljam da ćete ostvariti to pravo. Predlažem da prije podnošenja porezne prijave provjerite izračun.

26. goran: Tijekom 2008. kupio sam materijala za kuću u vrijednosti 22000kn (kombi bojler,radijatore,veš-mašinu,ker.pločice itd.),za sve sam uzeo R1 račun. Da li ima ikakvih mogucnosti da na to dobijem povrat poreza? hvala

Odgovor:
Porezni obveznik može uvećati svoj osobni odbitak podnošenjem godišnje porezne prijave maksimalno do 12.000,00 kuna na ime izdataka za održavanje postojećeg stambenog prostora, koje dokazuje prilaganjem izvornih računa registriranih izvođača radova za utrošeni materijal i usluge ugradnje ili samo za usluge. Računi moraju glasiti na ime poreznog obveznika. Osim računa, uz godišnju poreznu prijavu treba priložiti i dokaz o vlasništvu stambenog prostora na ime poreznog obveznika i/ili njegovog bračnog druga, dokaz o prebivalištu na adresi stana ili kuće (preslik osobne iskaznice)poreznog obveznika i pisanu izjavu poreznog obveznika da trajno boravi u stambenom prostoru za čije održavanje traži dio osobnog odbitka. Izdacima za održavanje stambenog prostora smatraju se održavanje instalacija za hlađenje i grijanje (peći, bojleri, radijatori, klima uređaji i sl.), ali ne i održavanje vanjskih instalacija, zatim održavanje podova, zidova, stolarije i sl. Ne smatraju se izdacima za održavanje kupnja namještaja, bijele tehnike za kućanstvo, računala i sl.

27. Božo: Poštovanje, naime cjelu prošlu 2008 radio sam preko sudent servisa al nisam prešao limit od 50000kn pa me stoga zanima dali ja imam pravo na kakav povrat poreza, mislim da nemam ali reko radje da pitam ljude koji se time bave :)hvala vam unprijed na odgovoru

Odgovor:
Primici učenika i studenata na redovnom školovanju za rad preko učeničkih i studentskih udruga, po posebnim propisima, do propisanog iznosa od 50.000,00 kuna ne unose se u godišnju poreznu prijavu, pa temeljem takvih primitaka ne ostvarujete ni pravo u smislu povrata poreza