Predavanje poreznih prijava za 2008. godinu je iza nas. Jeste li iskoristili uplaćene premije životnog osiguranja kao poreznu olakšicu? Ako jeste, dobro ste napravili. Unatoč činjenici da ćete po doživljenju istog tog osiguranja vjerojatno platiti porez u iznosu od 15 posto.

Naime, prema članku 5. Zakona o porezu na dohodak, dohodak od osiguranja oporezuje se. No, što je točno dohodak od osiguranja? Stručnim jezikom, to su 'primici u visini uplaćenih i porezno priznatih premija životnog osiguranja s obilježjem štednje i dobrovoljnoga mirovinskog osiguranja.' Jednostavno rečeno – dohodak od osiguranja su zapravo uplaćene premije i porez se obračunava upravo na taj iznos.

Uzmimo za primjer da je kroz 20 godina, uplaćeno 60.000 kuna premija za životno osiguranje. Po isteku osiguranja i isplate za doživljenje, korisniku osiguranja isplaćuje se osigurana svota uvećana za dobit, što zajedno iznosi 95.000 kuna. Međutim, porez od 15 posto obračunava se na iznos uplaćenih premija, odnosno upravo na uplaćenih 60.000 kuna. Dakle, u ovom slučaju, prilikom isplate životnog osiguranja, plaća se 9.000 kuna poreza na dohodak.

Ukoliko kroz cijelo to vrijeme niste koristili premije osiguranja kao poreznu olakšicu, porez na dohodak u iznosu od 15 posto nećete platiti.

Nekima se ovakvo oporezivanje čini apsurdno. Ono što ste po godišnjoj poreznoj prijavi koristili za umanjenje porezne osnovice, prilikom isplate osiguranja oporezuje se. Zbog toga se mnogi s pravom pitaju ima li smisla koristiti poreznu olakšicu u slučaju kada to kao posljedicu u budućnosti ima oporezivanje. Odgovor je jednostavan – kad država daje, uzimajte. Jer, ne zna se hoćete li u budućnosti imati priliku za to.

Što kažu brojke? Uzmimo isti primjer i osobu čija je mjesečna plaća 6.000 kuna neto, što ujedno znači porezni razred od 25 posto. Uplati li kroz 20 godina 60.000 kuna premije za životno osiguranje i umanji li za taj iznos svoju poreznu osnovicu prilikom godišnje porezne prijave, primiti će kroz taj period 15.000 kuna povrata poreza. Živi li u Zagrebu, to znači dodatnih 2.700 kuna prireza.

Jednostavno je zaključiti – isplati se koristiti poreznu olakšicu, čak i ako to znači da ćemo na kraju osiguranja platiti porez od 15 posto. Hoće li se zakoni mijenjati, hoće li se porezi povećavati ili smanjivati – ne znamo. No, sigurno je da se ovakav 'beskamatni kredit' isplati iskoristiti.

U trenutku kada se odlučujete za policu životnog osiguranja, neka vam agent prodaje napravi vaš osobni izračun poreza na dohodak, kao i porezne olakšice. Treba misliti i na nepredviđene situacije – što u slučaju otkupa police ili prestanka osiguranja? Jednostavno: ono što ste do tog trenutka uplatili, smatra se dohotkom.

Moguće je da će iznos primitka od osiguranja biti manji od iznosa uplaćenih premija, naročito ako prekid ili otkup nastupi u prvoj trećini trajanja osiguranja. U tom slučaju, dohotkom se smatra primitak, a ne uplaćene premije.